Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?
Если самозанятый слетает с режима, это предательская ситуация для заказчика. За такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы. Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться.
Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях:
— он сам снялся с учёта;
— его годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;
— он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юридической фирмы или открыл сигаретный киоск.
Самозанятому приходит электронное уведомление из налоговой с датой прекращения режима НПД. С этой даты заказчик услуг физлица становится налоговым агентом — письмо налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог». Или проверяют статус в специальном сервисе налоговой.
Что проверить перед началом работы с самозанятым
Чтобы начать работать с самозанятым, достаточно заключить гражданско-правовой договор. Перед заключением договора убедитесь, что:
- У исполнителя действительно есть статус самозанятого. Проверить это можно на сайте ФНС. Для этого введите ИНН самозанятого и дату, на которую хотите узнать статус.
- у него нет сотрудников, с которым оформлены трудовые договоры;
- У несовершеннолетнего самозанятого есть письменное разрешение от родителей на сделку;
- его деятельность не попадает под исключения. Так, самозанятые не могут перепродавать товары;
Если самозанятый в статусе ИП потеряет право на НПД, для заказчика это ничем не грозит. ИП должен сам задекларировать свои доходы и заплатить налоги.
Перед заключением договора попросите самозанятого предоставить справку о регистрации его в качестве плательщика налога на профессиональный доход. И регулярно проверяйте его статус, чтобы обезопасить себя от лишних трат и штрафов.
Если самозанятый в статусе ИП, потеря права на НПД для заказчика ничем не грозит. За ИП по гражданско-правовому договору вы никогда не платите налоги и взносы, какой бы режим он не применял.
Нет времени вести кадровый учёт?
Возьмём его на себя от 833 рублей в месяц
Узнать подробнее
Как заключить договор с самозанятым
Главное — в договоре в самозанятым не должно быть формулировок трудового договора: работник, сотрудник, оплата труда, премия, заработная плата, рабочее время. Иначе налоговая может переквалифицировать договор в трудовой.
Из договора должно быть понятно, что вы — заказчик, а не работодатель, а самозанятый — исполнитель, а не наёмный сотрудник.
Добавьте в договор пункты, которые обезопасят вас от рисков:
- Укажите, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход;
- Чётко пропишите услугу, которую будет выполнять самозанятый. Проверьте, чтобы не было ссылок на должностные инструкции и корпоративные договоры.
- Установите вознаграждение за результат, а не за регулярное выполнение должностных обязанностей.
- Избегайте формулировок про системность выполнения услуг и бессрочность.
- добавьте пункт об ответственности за снятие с учёта в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Если такое произойдёт, исполнитель обязан письменно уведомить вас в течение 3-х рабочих дней. Кроме этого, предусмотрите штраф, если он не передаст вам чек или не сообщит о снятии с учёта как плательщик НПД.
- Уберите из договора место работы — у самозанятого оно может меняться.
Какие документы оформить при работе с самозанятым
Документооборот при работе с самозанятым-физ-лицом и ИП-самозанятым одинаковый. После оплаты услуг самозанятый предоставит вам чек из приложения «Мой налог».
По закону чек — единственный обязательный документ при работе с самозанятыми. С ним вам точно не доначислят страховые взносы и НДФЛ.
Чек может быть на бумаге получить на бумаге или электронный. Электронный чек можно получить такими способами:
- самозанятый пришлёт вам на электронную почту или в любой из мессенджеров;
- считать QR-код на чеке с помощью смартфона или планшета.
Если вы планируете подписать договор с иностранцем-самозанятым, кроме Белоруса, вам необходимо в течение 3 рабочих дней известить МВД. А после окончания работ, направить ещё одно уведомление о расторжении договора. Иначе на компанию наложат штраф до 800 тысяч рублей.
В каких случаях самозанятый может оказывать агентские услуги
Единственный разрешенный вариант — самозанятый занимается курьерскими доставками от лица другой организации или ИП. При этом он должен работать с контрольно-кассовой техникой, зарегистрированной контрагентом ( пункт 6 статьи 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ).
Нужно ли заключать договор с самозанятым?
Да, без агентского соглашения у предпринимателей и организаций могут возникнуть проблемы в учете расходов за курьерские доставки при расчете налогов. В соглашении надо указать, что исполнитель действует от имени и в интересах заказчика ( статья 1005 ГК РФ). В чеках, которые выдаются покупателям товаров при расчете, продавцом должен выступать заказчик курьерских услуг. Оказывать посреднические услуги самозанятый без кассы не может.
Юридическое лицо и предприниматель имеют право передавать контрольно-кассовую технику третьим лицам. Это подтверждает Минфин РФ в письме № 03-01-15/44250 от 27 июня 2018 года.
Возможность найма самозанятых курьеров по агентскому соглашению подтвердила Федеральная налоговая служба в письме № ЕД-4-20/22760@ от 11 ноября 2019 года.
Почему компании работают с самозанятыми курьерами?
Ответ простой — это выгодно. С вознаграждений курьерам заказчики не платят НДФЛ и страховые взносы. А отсутствие трудовых отношений позволяет в любой момент аннулировать агентский договор без последствий со стороны государственных ведомств.
Организации и индивидуальные предприниматели не выплачивают самозанятым курьерам больничные, отпускные и другие социальные выплаты, предусмотренные Трудовым кодексом РФ. Уплата налогов перекладывается на спецрежимников — они при сотрудничестве с ООО или ИП отчисляют в бюджет 6% с получаемых доходов.
Требования к самозанятым курьерам
Физическое лицо быть агентом может, если:
Перед подписанием договора внимательно проверяйте соблюдение этих условий. Если окажется, что гражданин нарушил правила и лишился самозанятости, за него придется уплатить НДФЛ и страховые взносы (если он не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель).
Как платить самозанятому?
Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелёк. Ограничений по форме нет.
У самозанятого нет обязанности открывать специальный банковский счёт. Подойдёт обычная карта физлица. Банк России разрешил так делать в письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.
Самозанятые не пользуются онлайн-кассами. Чеки пробивают через приложение «Мой налог». Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами.
Исполнитель сохраняет чек, чтобы подтвердить факт оплаты и, если нужно, учесть в расходах.
Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.
Как оформиться самозанятым курьером
Сделать это легко онлайн — не нужно идти в ФНС, заполнять заявления и ждать очередей по нескольку часов.
Сколько времени это займет? Постановка на учет в качестве самозанятого займет не более 15 минут. А вот регистрации ИП придется ждать около недели. Однако и тут не придется никуда ходить — многие банки предоставляют дистанционные услуги по оформлению ИП, а потом присылают сотрудника к вам на дом, чтобы подписать бумаги. Такие сервисы точно есть в Тинькофф и Точке.
При этом также как при трудоустройстве вы обязаны будете заключать договор с работодателями. Но в отличие от трудового договора, ваш будет гражданско-правовым. Разберем подробнее, каким он должен быть.
Как платят налоги самозанятые курьеры и почему это выгодно и работникам, и работодателям
Самозанятый отчисляет самую низкую налоговую ставку в РФ — 4% за доходы от работы с физлицами и 6% с доходов от работы с юрлицами: ИП и ООО.
Компаниям и индивидуальным предпринимателям тоже выгоден такой налоговый режим сотрудников — им не придется платить лишних налогов, отчислений в ОМС и страховых взносов за самозанятого сотрудника.
Именно поэтому спрос на самозанятых курьеров не только держится, но и растет. По данным РИА Новости — на 2021 год профессия курьера входит в тройку лидеров среди самозанятых, количество которых уже выше 2,2 миллионов человек. Среди официально работающих курьеров — 51% составляют самозанятые. При этом спрос активно держится: гиганты рынка активно ищут сотрудников — сегодня можно легко устроиться самозанятым курьером в Яндекс.Еду, Delivery, Самокат и OZON.
Каких самозанятых нельзя нанимать
Бывших сотрудников. По закону в течение двух лет нельзя заключать договор с бывшим сотрудником, ставшим самозанятыйм.
Если это вскроется, компании доначислят страховые взносы и НДФЛ, и оштрафуют. Нарушение могут выявить налоговые инспекторы, сотрудники ФСС или представители трудовой инспекции.
Проверяющие сравнивают чеки самозанятых и данные бывших работодателей. По своим базам контролёры анализируют, как изменились страховые взносы компании, налоговая нагрузка и численность персонала. Кроме того, налоговики могут сравнить ИНН бывшего работодателя и ИНН в чеке, который самозанятый выдаёт компании. Если обнаружат, что организация начала работать с самозанятыми-бывшими сотрудниками, могут прийти с проверкой.
Самозанятых-агентов. Запрещено самозанятым оказывать услуги от чьего-то имени по договорам комиссии, поручения или агентирования. Для заказчика это чревато штрафами и зарплатными налогами с дохода такого самозанятого.
Самозанятых-курьеров. Нельзя самозанятым работать курьерами. Не будет вопросов у налоговой, если он развозит покупателям товар с кассой заказчика, а за доставку получает отдельное вознаграждение.
Что будет, если перевести работников в самозанятые?
Предпринимателя ждёт вагон проблем, если его поймают на уклонении от официального оформления работников.
За соблюдением правил следят налоговая и трудовая. Трудовую беспокоит, что люди связаны трудовыми обязанностями, но лишены больничных, отпусков и пенсии. Налоговую заинтересуют регулярные переводы на счета самозанятых. К подозрительным фирмам придут с совместными проверками.
Трудовая инспекция подаст в суд, и самозанятых признают работниками в штате. Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время. Такая процедура прописана в ст. 19.1 ТК РФ
За прикрытие трудового договора гражданско-правовым оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф — от 10 000 до 100 000 ₽.
Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК.
Если предприниматель держал целый цех работников с самозанятостью, придётся доплатить огромные суммы и сдать ворох отчётов.
Условия работы с самозанятыми сравнят с признаками наёмного труда из ст. 15 ТК РФ и Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15. Для признания отношений трудовыми достаточно пары-тройки совпадений. Сомнения растолкуют в пользу работников.
Признаки наёмного труда такие:
— исполнитель оказывает услугу сам, субподряд запрещён;
— исполнителя взяли на определённую трудовую функцию, за итог он не отвечает;
— заказчик говорит, как можно делать работу, как нельзя;
— клиентов приводит заказчик;
— исполнитель связан рабочим графиком;
— заказчик покупает расходники и инвентарь;
— исполнителю платят регулярно — что очень похоже на зарплату;
— стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор;
— исполнитель влит в рабочий коллектив;
— исполнителя не дёргают в выходные;
— у исполнителя нет других доходов.
Вот пример прикрытия наёмного труда.
Клининговая компания набрала самозанятых для уборки у клиентов. Уборщикам выдали тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Мыть полы надо по критериям качества, которые приняты в компании, а разговаривать с клиентами по скриптам. Уборщики работают по сменам.
А вот пример, когда самозанятый работал на себя.
Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе на обработку заказов от пассажиров. Водитель работал без графика, брал заказы когда хотел. Деньги от пассажиров получал сервис, но на счёт водителя. Пассажиры могли расплатиться с водителем напрямую. Сервис брал комиссию — дело № 33-53437/2019.
Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?
Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы.
Единственный документ, которым можно подтвердить расходы — чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Это требование налоговой из письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.
Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. А вот если платить посреднику самозанятого, чек отбивает посредник из своей кассы.
Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно.
Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им через сервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно.
Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе?
На одну услугу можно нанять двух самозанятых
Но важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда два ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать
К примеру, заказчику нужно развести по клиентам 200 заказов. Он нанимает двух перевозчиков. Заключить договор нужно с каждым и расплатиться по отдельности. Нельзя, чтобы договор был заключён с одним перевозчиком, а второй помогал как товарищ по договору. Иначе оба слетят с режима НПД — письма от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@.
Статья актуальна на 04.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Правила составления
В преамбуле документа указываются данные сторон. При заключении соглашения с Самозанятым должны быть указаны реквизиты справки о постановке на налоговый учет. Под запрет попадают понятия:
- сотрудник;
- работодатель;
- режим дня;
- место и график работы;
- зарплата.
Организация, заказывающая услуги, именуется «Заказчик», Самозанятый – «Исполнитель». Курьерская доставка имеет специфику: нередко требуется автотранспорт. Предприятие имеет право предоставить автомобиль, что также следует отразить в тексте соглашения.
Заказчик также может возложить материальную ответственность при доставке заказов, и указать этот пункт в договоре. При возникновении споров можно подать иск в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений.
Договор обязательно должен содержать реквизиты, подписи сторон, дату составления.
Как оформить самозанятого курьера агентом, чтобы мог принимать платежи при доставке товара
у нас ООО(УСН15%) открыл интернет магазин, планируем взять ккм (или облачно через смартфон) чтобы курьер принимал платежи при доставке товара по 54фз.
как оформить самозанятого курьера агентом, чтобы мог принимать платежи при доставке товара? какой договор оформить с курьером?
Здравствуйте. В соответствии со ст. 4 Закона №422-ФЗ самозанятый не может быть агентом, действовать по договору поручения, ввиду чего такой вариант принципиально невозможен.
А вот если расматривать вопрос именно по доставке то это возможно, поскольку не могут быть самозанятыми лица указанные в пп. 6) п.2 данной статьи, но с одним исключением:
То есть продавец должен зарегистрировать на себя ККМ, а самозанятый — использовать эту ККМ при получении оплаты за товар.
ну мы и планируем взять ккм на себя
но я читала что, Курьер должен быть зарегистрирован как агент, то есть работодатель должен с ним заключить агентский договор. Нюанс, в этому договоре должно быть прописано, что курьер действует от имени заказчика.
Нет, вот я бы рекомендовал, чтобы договор был на услугу по доставке с приемом платежей. Вот прямо как в исключении изложено, так чтобы и в договоре было указано.
Ну и конечно никаких работодателей тут быть не может в принципе. А то будет Вам трудовой договор со всеми вытекающими отсюда последствиями.
Добрый день. В данном случае считаю что Вы вправе заключить именно агентский договор. Подобная позиция отражена в Письме Минфина ЕД-4-20/22760@ от 11.11.2019
Согласно пункту 1 статьи 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
Таким образом, при осуществлении расчетов с покупателями (клиентами) агент выступает в качестве продавца и, соответственно, у него возникает обязанность по применению контрольно-кассовой техники и выдаче (направлению) кассового чека.
Учитывая изложенное, в ситуации, указанной в обращении, лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары, вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» при условии выполнения вышеуказанных положений Федерального закона N 422-ФЗ.
Понимаете вся проблема в том, что вне рамок агентского договора Вы не сможете выдать лицу на НПД ККТ, оформленный на Вас. Лицо не является Вашим работником, поэтому нет оснований для легального использования Вашего ККТ.
Если обратиться к ст.4 422-ФЗ, то
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части; 6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
Особенности договора с самозанятым
В договоре с самозанятым нельзя допускать условий, характерных для трудовых договоров. Поэтому здесь действуют общие рекомендации при заключении гражданско-правового договора. Вот некоторые из них.
- Нельзя перечислять должностные обязанности или функции исполнителя, предметом договора должно быть выполнение определённой услуги или объёма работ.
- Услуги или работы принимаются по акту, а выплата вознаграждения привязывается к их выполнению (можно предусмотреть часть оплаты авансом).
- Недопустимо указывать в договоре необходимость подчиняться заказчику и работать под его контролем, выполнять правила внутреннего распорядка, фиксировать рабочее время.
- Заказчик не обязан обеспечивать для исполнителя создание условий для оказания услуг или выполнения работ, но может предоставить свои материалы или оборудование.
- К исполнителю не применяются меры дисциплинарной ответственности, характерные для трудового договора, однако может быть предусмотрено возмещение материального ущерба заказчику.
Особенно пристрастно ФНС проверяет на предмет наличия трудовых отношений договоры с самозанятыми, у которых есть только один и при этом постоянный заказчик. Поэтому безопаснее, если у вашего исполнителя есть ещё и другие клиенты.
Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?
С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает.
Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.
В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.
С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех. К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.
С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги.
Если с человеком сотрудничали ещё до оформления самозанятости, перезаключать договор не нужно — письмо налоговой от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@.
Кадровые документы на самозанятого не оформляют.